答：中国现行税制共设有29种税收，它们是：增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税（适用于内资企业）、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、车辆购置税、燃油税、社会保障税、房产税、城市房地产税、遗产税、车船使用税、车船使用牌照税、船舶吨税、印花税、契税、证券交易税、屠宰税、筵席税、农业税和牧业税。
上述税收中，屠宰税、筵席税已经下放给地方管理，是否征收由各地省级人民政府根据当地具体情况决定；牧业税没有全国性法规，征收办法由开征此税的省、自治区、直辖市根据国务院的有关规定自行制定；燃油税、社会保障税、遗产税和证券交易税，虽然已经设立了税种，但是尚没有立法开征；固定资产投资方向调节税，已经从2000年起暂停征收。
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答：目前，适用于外商投资企业、外国企业和外国人的税种有17个，分别是：：增值税、消费税、营业税、关税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、车辆购置税、燃油税、城市房地产税、车船使用牌照税、船舶吨税、印花税、契税、、屠宰税、农业税。
香港、澳门台湾同胞和华侨投资兴办的企业，及其个人，在中国内地的纳税，参照外商投资企业、外国企业和外国人纳税办法办理。
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答：增值税的纳税人包括：在中国境内销售，进口货物，提供加工、修理、修配劳务的国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位个体经营者和其他个人。
企业租赁、承包给他人的，承租人、承包人为纳税人。 |
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答：企业、单位和个人的下列行为视同货物销售，并应按照销售货物征收增值税：
（1）将货物交付给他人代销；
（2）销售代销货物；
（3）设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售（机构设置在同一县、市的除外）；
（4）将自己生产或委托加工的货物，用于非应税项目、集体福利或者个人消费；
（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他企业、单位或个体经营者，分配给股东、投资者，无偿赠送给他人。 |
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答：增值税的税率分为0、13%、17%三个档次。
（1）出口货物适用0税率，但是部分货物除外，如：黄金、铂金、稀土金属矿、原油、焦碳、炼焦煤、天然石墨、原木、山羊绒、鳗鱼苗、某些援外货物等，和国家禁止出口的货物（如天然牛黄、麝香、铜和铜基合金等）。
（2）下列货物适用13%税率：
A.农业产品，包括粮食、蔬菜、烟叶（不包括复烤烟叶）、茶叶、园艺植物、油料植物、纤维植物、林业产品、其他植物、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他动物组织；
B.食用植物油、粮食复制品；
C.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
D.图书、报纸、杂志（不包括邮政部门发行的报刊）；
E.饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜；
F.金属矿采选产品、非金属矿采选产品、煤炭。
（3）原油、井矿盐，除上述产品以外的其他货物，加工、修理、修配劳务，适用17%税率。 |
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答：增值税一般纳税人的标准是：
（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以货物生产或者提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额超过100万元人民币的。
（2）从事货物批发或者零售，年销售额超过180万元人民币的。
一般纳税人应当向其所在地的税务机关申请办理一般纳税人认定手续。 |
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答：一般纳税人在计算应纳增值税税额时，应先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。 |
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答：小规模纳税人包括以下两种类型的增值税纳税人：
（1）生产应税货物或者提供应税劳务的纳税人；以生产应税货物或者提供应税劳务为主（即这部分销售额超过全年销售额的50%），兼营应税货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元人民币以下的。
（2）从事应税货物批发或者零售经营，年应税销售额在180万元以下的纳税人（不包括销售成品油的加油站）。
年应税销售额超过上述标准的个人、非企业单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。
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答：小规模纳税人按照简易办法计算应纳增值税额，即按照销售货物或者应税劳务取得的销售额，乘以规定的增值税税率计算出应纳增殖税额。连同销售价款一并向买方收取，然后上缴税务机关。
从事货物批发或者零售，以货物批发或者零售业务为主、兼营货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，增值税税率为4%；其他小规模纳税人，适用税率6%。
此外，寄售商店代销寄售物品，典当行销售死当物品，销售旧货，经过批准的免税商店零售免税货物，拍卖行受托拍卖应税货物，也按4%税率征收增值税。
应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×适用税率。
小规模纳税人由于销售退货或者折让给买方的销售额，应当从当期的销售额中扣减。 |
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答：纳税人进口货物，应当按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳增值税税额，不能抵扣任何进项税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=组成计税价格×适用税率
组成计税价格=关税完税价格+关税
如果纳税人进口消费税应税货物，在组成计税价格中还应加上应纳消费税税额。 |
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第七部分 税收